Fiscaal partnerschap kan veel voordelen bieden!

De fiscus behandelt samenwoners steeds vaker op dezelfde manier als getrouwde stellen. Met alle vaak gunstige gevolgen van dien. Maar niet altijd! Zonder notarieel samenlevingscontract zou u de boot nog wel eens kunnen missen. Dat heeft alles te maken met het begrip "fiscale partner". Wanneer bent u dat nu wel en wanneer niet?

In verschillende belastingwetten heeft het zijn van ‘fiscale partners' gevolgen. Zo mogen fiscale partners voor de inkomstenbelasting bepaalde inkomsten en aftrekposten in de aangifte verdelen op de manier zoals ze dat zelf willen. Degene met het hoogste inkomen kan dan bijvoorbeeld de kosten aftrekken. Daardoor heb je het grootste belastingvoordeel. De erfbelasting kent als groot voordeel dat een fiscaal partner gelijk wordt behandeld als de echtgenoot. Dat betekent een heel hoge vrijstelling van ruim € 600.000 en daarboven een tarief van 10%. Ben je geen fiscale partner, dan is je vrijstelling nog maar €2.000 en betaal je een tarief vanaf 30%.
Bent u getrouwd of bent u een geregistreerd partnerschap aangegaan, dan bent u automatisch elkaars fiscale partner. Ook met een notarieel samenlevingscontract bent u elkaars fiscale partner. Hebt u geen samenlevingscontract, dan bent u elkaars fiscale partner niet en heb u dus die faciliteiten niet. Een uitzondering daarop is gemaakt voor samenwoners die samen een kind of samen een eigen woning hebben, of die elkaar voor een pensioenregeling als partner hebben aangewezen. Zij worden voor de inkomstenbelasting toch als fiscale partners aangemerkt. Samenwoners die ten minste vijf jaren onafgebroken hebben samengewoond worden bovendien voor de Successiewet (dit is de wet die de erfbelasting regelt) ook nog als fiscale partners aangemerkt. In alle gevallen wordt als aanvullende eis nog gesteld, dat men gedurende de tijd dat men samenwoont bij de gemeente op hetzelfde woonadres staat ingeschreven.

Het is goed te weten dat het niet altijd gunstig is als fiscale partners te worden aangemerkt. Bezit men bijvoorbeeld aandelen in een B.V., zijn er 2 woningen in eigendom of worden er regelmatig aanmerkelijke bedragen geschonken dan is overleg met uw belastingadviseur raadzaam.

Vaak is er voldoende redenen om dat samenlevingscontract nu snel notarieel te regelen. Sluit u dat in 2011 af (en voldoet u overigens aan de voorwaarden), dan wordt u voor de inkomstenbelasting voor heel 2011 als fiscale partners aangemerkt. Maar voor bijvoorbeeld de Successiewet heeft het contract al direct voordeel. Wacht dus niet te lang.

Terug